
Vratky zo stavebnej zrážkovej dane: Ako požiadať o vrátenie?
S novým rokom prichádza pre mnohých podnikateľov a stavebné spoločnosti príležitosť upriamiť pozornosť na zrážkovú daň, ktorá im bola strhnutá počas uplynulých rokov. Pokiaľ ste v roku 2024 nemali oslobodenie od stavebnej zrážkovej dane (Freistellung), máte od januára 2025 možnosť požiadať o vrátenie zrážkovej dane. Tento proces však podlieha jasným pravidlám a časovým lehotám. Ako na to?
Kedy môžem požiadať o vrátenie zrážkovej dane?
Žiadosť o vrátenie stavebnej zrážkovej dane je možné podať na základe úradnej elektronickej žiadosti do ukončenia druhého kalendárneho roka, ktorý nasleduje po roku, v ktorom bol výkaz k stavebnej zrážkovej dani podaný.
Zrážková daň sa vracia na základe podaných žiadostí, pričom dôležitým faktorom je dátum podania výkazov a uhradenia samotnej dane. Pravidlá sú nasledujúce:
- Zákonná lehota dvoch rokov od vykázania a zaplatenia dane: Po vykázaní a zaplatení zrážkovej dane máte dva roky na to, aby ste podali žiadosť o jej vrátenie. Ak teda boli výkazy zrážkovej dane podané v zákonnej lehote, v roku 2025 máte možnosť vyžiadať zrážkovú daň za roky 2024 a 2023.
- Dodatočné výkazy zrážkovej dane pre staršie roky: To isté platí, ak bola v roku 2024 dodatočne vykázaná a zaplatená daň za staršie roky. Napríklad, ak váš objednávateľ vykazoval dodatočne v roku 2024 stavebnú zrážkovú daň za roky 2021, 2022 alebo 2023, máte v roku 2025 a 2026 možnosť požiadať o jej vrátenie.
Prečo je dôležité podať žiadosť včas?
Lehoty na vrátenie dane sú presne stanovené zákonom. Ak zmeškáte konečný termín, nárok na vrátenie dane zaniká. Preto je kľúčové sledovať rok, kedy bola daň vykázaná. Na základe tohto roka sa počítajú dodatočné dva kalendárne roky na podanie žiadosti.
Konkrétny príklad
Pán Novák, stavebný podnikateľ, nemal od 1. novembra 2024 platné Freistellung (oslobodenie od stavebnej zrážkovej dane). Nemecký objednávateľ za neho k 10. decembru 2024 a k 10. januáru 2025 vykázal a odviedol stavebnú zrážkovú daň za faktúry uhradené 25. novembra 2024, resp. 20. decembra 2024.
Za zrážkovú daň vykázanú k 10. decembru 2024 môže požiadať o vrátenie v rokoch 2025 a 2026. Za zrážkovú daň vykázanú k 10. januáru 2025 môže požiadať o vrátenie až v rokoch 2026 a 2027.
Ako podať žiadosť?
Proces podania žiadosti o vrátenie zrážkovej dane zahŕňa niekoľko krokov:
- Pripravte všetky potrebné dokumenty:
Na vybavenie musíte mať potrebné dokumenty správne pripravené a vypísané, v čom vám radi pomôžeme. Pristupujeme individuálne ku každej jednej žiadosti a ručíme za správnosť našej práce. - Podajte žiadosť na príslušný finančný úrad:
Žiadosť musí byť vyplnená presne a kompletne.
Musí byť podaná elektronicky. - Sledujte stav žiadosti:
Po podaní žiadosti môže finančný úrad vyžiadať doplnenie informácií. Reagujte na tieto výzvy včas, aby sa proces nezdržal.
Na čo si dať pozor?
Máte všetky výkazy, ktoré máte mať? Výkazy ku zrážkovej dani sa vyhotovujú v troch vyhotoveniach. Jedno pre daňový úrad, ďalšie pre objednávateľa a posledné pre dodávateľa služby. Na tomto výkaze si viete skontrolovať aj dátum jeho podania, ktorý je tam uvedený a teda si viete preveriť, či je ešte možné o vratku stavebnej zrážkovej dane požiadať.
Ale pozor:
Ak vám vznikla v roku, za ktorý bola stavebná zrážková daň vykázaná, akákoľvek daňová povinnosť voči nemeckej finančnej správe (napr. podanie výkazov k nemeckej DPH, povinnosť k dani z príjmu alebo povinnosť ako zamestnávateľ odvádzať daň zo mzdy v Nemecku), daňový úrad stavebnú zrážkovú daň nevráti, ale prepočíta ju s vašimi daňovými pohľadávkami voči nemeckému štátu. Len ak sú daňové podlžnosti nižšie ako stiahnutá zrážková daň, prebytočnú sumu daňový úrad vráti.
Čo prináša rok 2025?
Rok 2025 je pre mnohých poslednou príležitosťou na podanie žiadosti o vrátenie zrážkovej dane vykázanej v roku 2023. Ak vám bola strhnutá zrážková daň v tomto roku, stále máte šancu využiť toto právo. Je však nevyhnutné konať rýchlo a zabezpečiť, že všetky dokumenty sú pripravené a v poriadku.
Neviete si rady, ako postupovať? Obráťte sa na odborníkov z Mokrohs Tax Consulting. Radi vám pomôžeme so správnym podaním žiadosti a postaráme sa o to, aby ste nepremeškali žiadnu možnosť vrátenia dane.