Aké podmienky by mal spĺňať subdodávateľ stavebných činností, aby sa objednávateľ nedostal do problémov s daňovým úradom?

Práca subdodávateľov v stavebníctve na území Nemecka, najmä ak ide o slovenských živnostníkov, so sebou prináša rad podmienok a zodpovedností, ktoré musia byť splnené. Ak tieto podmienky nie sú riadne dodržané, môže sa objednávateľ dostať do problémov s nemeckými daňovými úradmi alebo inými kontrolnými inštitúciami. Tento článok sa zameriava na kľúčové podmienky, ktoré by mal subdodávateľ splniť, aby objednávateľ neskončil v rizikovej pozícii.

Subdodávateľ stavebných činností, ktorý pracuje na území Nemecka, podlieha zásadne nemeckej DPH. Toto pravidlo platí aj v prípade, ak je subdodávateľ na Slovensku neplatcom DPH. Navyše, jeho príjmy z realizovaných stavebných prác v Nemecku podliehajú aj tzv. stavebnej zrážkovej dani. Táto daň predstavuje špecifickú povinnosť pre zahraničných dodávateľov, ktorí vykonávajú stavebné práce na území Nemecka.

Dôležité je si uvedomiť, že za správne odvedenie nemeckej DPH aj stavebnej zrážkovej dane ručí objednávateľ, nie samotný subdodávateľ. Objednávateľ je povinný tieto dane nahlásiť a odvádzať nemeckým úradom v mene subdodávateľa. Ak objednávateľ tieto povinnosti nesplní správne a včas, hrozia mu sankcie a dokonca aj trestné stíhanie za daňové úniky.

Subdodávateľ, aj keď nie je priamo zodpovedný za odvod stavebnej zrážkovej dane, by mal prijať určité opatrenia, aby ochránil svojho objednávateľa pred problémami. Jedným z najdôležitejších krokov je získanie oslobodenia od stavebnej zrážkovej dane (tzv. Freistellung) podľa § 48b nemeckého zákona o dani z príjmu (EStG).

Bez tohto oslobodenia objednávateľ nemôže vyplatiť plnú fakturovanú sumu za vykonané práce. Musí zraziť 15 % z fakturovanej sumy a odviesť túto sumu nemeckému daňovému úradu. Ak objednávateľ neodvedie zrážkovú daň v správnom čase, vystavuje sa riziku vážnych pokút a právnych dôsledkov.

Prelinkujte sa na našu stránku o stavebnej zrážkovej dani v praxi, kde nájdete detailnejšie informácie o tomto procese a ako ho zvládnuť.

Subdodávateľ by mal byť vybavený aj ďalšími potrebnými dokumentmi a povoleniami, aby jeho práca na území Nemecka prebiehala bez problémov:

1. Platné potvrdenie A1 – Toto potvrdenie preukazuje, že slovenský živnostník naďalej podlieha sociálnemu poisteniu na Slovensku, pokiaľ práca v zahraničí nepresahuje 24 mesiacov.
2. Platné doklady totožnosti – Subdodávateľ by mal mať platný občiansky preukaz, prípadne pracovné vízum, ak ide o občana tretej krajiny so slovenskou živnosťou.
3. Zmluva o diele – Práca subdodávateľa by mala byť vykonávaná na základe zmluvy o diele, pričom musí byť jasne stanovené, že vykonáva dielo na vlastné riziko a zodpovednosť.

Nezávislosť subdodávateľa je kľúčová, pretože v prípade kontroly colného úradu alebo sociálnej poisťovne sa môže stať, že sa jeho pracovný vzťah s objednávateľom bude považovať za závislý pracovný pomer. To môže viesť k doplatkom daní zo mzdy, odvodov a ďalším poplatkom v Nemecku.

Taktiež je dôležité byť informovaný o tom, ktoré zo súvisiacich prác sa nachádzajú na zozname stavebných činností podliehajúcich nemeckej zrážkovej dani.

Objednávateľ stavebných prác musí splniť tieto kľúčové povinnosti, aby sa vyhol problémom s daňovým úradom:

1. Odvod DPH a stavebnej zrážkovej dane – Je potrebné včas a správne odvádzať nemeckú DPH aj stavebnú zrážkovú daň za subdodávateľov.
2. Preverenie dokumentácie subdodávateľa – Skontrolujte, či subdodávateľ má platné potvrdenie o oslobodení od stavebnej zrážkovej dane (§ 48b EStG) a ďalšie potrebné dokumenty, ako je potvrdenie A1 a zmluva o diele.
3. Zabezpečenie nezávislosti subdodávateľa – Aby nedošlo k tomu, že daňové úrady alebo sociálne inštitúcie považujú vzťah medzi objednávateľom a subdodávateľom za zamestnanecký pomer, je dôležité zabezpečiť, že subdodávateľ vykonáva práce na vlastné riziko a vlastné náklady.

Dodržiavanie týchto pravidiel je kľúčové pre bezproblémovú spoluprácu medzi subdodávateľom a objednávateľom v stavebných projektoch v Nemecku. Nechcete sa dostať do problémov s nemeckými daňovými úradmi? Nezabúdajte na potrebné povolenia a oslobodenia od daní.

Spoločnosť Mokrohs Tax Consulting pôsobí v oblasti daňového poradenstva v Nemecku a na Slovensku už po dlhé roky. Ponúkame komplexné, efektívne a nebyrokratické riešenia. Takmer všetko vybavíte rýchlo a máte k dispozícii online. Mokrohs Tax Consulting má pobočky na Slovensku aj v Nemecku.