Kľúčové termíny a lehoty podávania daňových priznaní v Nemecku
Podávanie daňového priznania je povinnosťou, ktorú musí dodržiavať každý podnikateľ. Tento článok sa zameriava na to, kedy podať daňové priznanie ako podnikateľ v stavebníctve v Nemecku, aby ste sa vyhli problémom. Prejdeme si lehoty pre daň z pridanej hodnoty (DPH), daň z príjmu a stavebnú zrážkovú daň.
Daňové priznanie k dani z príjmu v Nemecku
Pri podávaní daňového priznania k dani z príjmu v Nemecku je dôležité rozpoznať, či má daňovník oficiálne zastúpenie nemeckým daňovým poradcom a či má povinnosť podať daňové priznanie (DP).
Skupina 1: Daňovníci s povinnosťou podať daňové priznanie
- Za rok 2022:
- Lehota pre daňovníkov so zastúpením daňovým poradcom skončila 31. júla 2024. Klienti, ktorí do tohto termínu nepodali daňové priznanie alebo nezdokumentovali, že im nevznikla daňová povinnosť, už dostávajú upomienky.
- Za rok 2023:
- Lehota pre daňovníkov so zastúpením daňovým poradcom končí 31. mája 2025.
- Daňovníci bez zastúpenia mali termín do 31. augusta 2024. Pravdepodobne im už boli zaslané upomienky alebo daňové odhady zo strany daňového úradu Chemnitz-Süd.
- Za rok 2024:
- Lehota pre daňovníkov so zastúpením daňovým poradcom je 28. februára 2026.
- Pre daňovníkov bez zastúpenia končí termín 31. júla 2025.
Skupina 2: Daňovníci bez povinnosti podať daňové priznanie
Fyzické osoby, najčastejšie zamestnanci, môžu podať dobrovoľné daňové priznanie, ak chcú požiadať o vrátenie preddavkov na daň z príjmu. Toto priznanie je možné podať až štyri roky spätne.
- Lehota na podanie za rok 2020 končí 31. decembra 2024. Po tomto termíne už nemecký daňový úrad dobrovoľné priznania za tento rok nebude spracovávať.
Daňové priznanie k DPH v Nemecku
Podľa nemeckých zákonov, podnikatelia v Nemecku, ktorí využívajú činnosti iných subdodávateľov v rámci stavebnej činnosti, sú povinný podávať daňové priznanie k nemeckej DPH. DP k DPH sa podáva buď mesačne, kvartálne alebo ročne. Termín na podanie daňového priznania je vždy do 10. dňa nasledujúceho mesiaca.
Daňové priznanie k stavebnej zrážkovej dani v Nemecku
Platby za stavebné plnenia podliehajú zdaneniu podľa nemeckých predpisov o dani z príjmov osobitnej daňovej zrážke, teda stavebná zrážková daň. Stavebná zrážková daň sa podáva a platí za mesiac, v ktorom objednávateľ nemá oslobodenie od zrážkovej dane (Freistellung). Termín na podanie je do 10. dňa nasledujúceho mesiaca.
Prečo je dôležité dodržiavať lehoty?
Slovenské a české spoločnosti podnikajúce v Nemecku často podceňujú dôležitosť presného plnenia daňových povinností. Nedodržiavanie termínov však môže viesť k vysokým pokutám a sankciám, ktoré môžu byť až likvidačné.
S Mokrohs Tax Consulting máte istotu, že vaše daňové povinnosti budú splnené včas a bez chýb. Postaráme sa o komunikáciu s nemeckými daňovými úradmi, sledovanie lehôt a správne podanie všetkých dokumentov. Vaše podnikanie tak môže byť bezproblémové aj z daňového hľadiska.
Kontaktujte nás a zabezpečte si odborné poradenstvo, aby ste sa mohli sústrediť na rozvoj vašej firmy.
