Nemecká DPH na faktúre: Ako ju dostane slovenská firma späť?

Hotel, pohonné hmoty, prenájom stroja alebo vozidla, nákup materiálu či ďalšie náklady vzniknuté v Nemecku.

Slovenským a českým firmám pôsobiacim v Nemecku zostávajú každý rok na faktúrach stovky až tisíce eur nemeckej DPH – Umsatzsteuer. Táto DPH však nemusí automaticky zostať nákladom spoločnosti.

Existujú dve rozdielne možnosti, ako si môže slovenská firma nemeckú DPH uplatniť. Správny postup závisí najmä od toho, či je firma v Nemecku registrovaná pre DPH a podáva tam daňové priznania.

Ak je slovenská spoločnosť v Nemecku registrovaná na účely Umsatzsteuer a má povinnosť podávať Umsatzsteuer-Voranmeldungen alebo Umsatzsteuererklärung, nemeckú DPH z prijatých faktúr si pri splnení príslušných podmienok uplatní štandardne ako Vorsteuer.

Uplatnenie teda prebieha priamo v rámci nemeckých DPH priznaní.V takom prípade firma spravidla nepotrebuje podávať osobitú žiadosť o refundácia nemeckej DPH prostredníctvom slovenského daňového úradu.

Príklad:

Firma má za príslušné obdobie:

• 10 000 € nemeckej DPH na výstupe,
• 4 000 € odpočítateľnej nemeckej DPH na vstupe.

Nemeckému daňovému úradu tak odvedie rozdiel vo výške 6 000 €.

Ak je naopak Vorsteuer vyššia ako daň na výstupe, môže z daňového priznania vzniknúť Guthaben, teda vratka DPH.

Iná situácia nastáva, ak slovenská firma v Nemecku nemá povinnosť podávať Umsatzsteuer-Voranmeldungen ani Umsatzsteuererklärung, ale pri svojej podnikateľskej činnosti jej vznikli náklady s oprávnene vyčíslenou nemeckou DPH.

Vtedy môže prichádzať do úvahy Vorsteuervergütungsverfahren, teda osobitné konanie o vrátení zahraničnej DPH.

Dôležité je, že slovenská firma neposiela žiadosť priamo nemeckému daňovému úradu.

Žiadosť sa podáva elektronicky prostredníctvom portálu Finančnej správy SR. Slovenská Finančná správa preverí splnenie podmienok na jej postúpenie a následne ju elektronicky odošle do Nemecka.

O samotnom nároku na vrátenie nemeckej DPH potom rozhoduje Bundeszentralamt für Steuern (BZSt).

*Dostupní sme počas nemeckých pracovných dní od 9:00 do 15:00.

Pri Vorsteuervergütungsverfahren je potrebné sledovať jednu zásadnú lehotu.

Žiadosť musí byť podaná najneskôr do 30. septembra kalendárneho roka nasledujúceho po období, za ktoré sa refundácia požaduje.

To znamená:

nemecká DPH za rok 2025 → žiadosť najneskôr do 30. 9. 2026.

Tento termín si netreba zamieňať s lehotou na podanie bežného nemeckého Umsatzsteuererklärung.

Ak sa žiadosť týka obdobia kratšieho ako celý kalendárny rok, obdobie musí spravidla predstavovať minimálne tri po sebe nasledujúce mesiace a požadovaná suma musí dosiahnuť minimálne 400 €.

Ak žiadosť pokrýva celý kalendárny rok alebo zostávajúcu časť kalendárneho roka, minimálna refundovaná suma predstavuje 50 €.

Bola nemecká DPH na faktúre vôbec vyčíslená správne?

To, že dodávateľ na faktúre uviedol 19 % MwSt., ešte automaticky neznamená, že má slovenská firma nárok túto sumu požadovať späť od nemeckého štátu.

Ak bola DPH fakturovaná nesprávne, napríklad pri transakcii, ktorá mala byť vystavená bez nemeckej DPH, Vorsteuervergütungsverfahren neslúži na opravu nesprávne vystavenej faktúry.

V takom prípade je potrebné najskôr preveriť správnosť fakturácie a podľa okolností zabezpečiť opravu dokladu.

*Dostupní sme počas nemeckých pracovných dní od 9:00 do 15:00.

Pri slovenských firmách pôsobiacich v Nemecku odporúčame postupovať v tomto poradí:

Faktúra s nemeckou DPH → preverenie správnosti DPH → preverenie nároku na Vorsteuerabzug → určenie správneho spôsobu refundácie.

Následne prichádza do úvahy buď:

nemecké DPH priznanie, ak firma v Nemecku príslušné priznania podáva,

alebo

Refundácia nemeckej DPH cez Finančnú správu SR, ak sú splnené podmienky osobitného refundného konania.

Práve teraz je vhodný čas skontrolovať faktúry a doklady za rok 2025.

Ak vaša firma zaplatila v Nemecku DPH napríklad za ubytovanie, pohonné hmoty, prenájom techniky alebo iné podnikateľské výdavky, odporúčame preveriť, či máte na jej vrátenie nárok a ktorým spôsobom je potrebné postupovať.

Lehota na podanie žiadosti o refundáciu nemeckej DPH za rok 2025 prostredníctvom Vorsteuervergütungsverfahren uplynie 30. 9. 2026.

Mokrohs Tax Consulting pomáha slovenským firmám s posúdením nemeckej DPH, kontrolou faktúr aj správnym nastavením postupu pri jej uplatnení. Správne posúdenie už na začiatku môže firme ušetriť nielen peniaze, ale aj zbytočnú komunikáciu s nemeckými úradmi.