Rok 2026 bez pokút: Prehľad najdôležitejších daňových termínov v Nemecku

Začiatok roka prináša pre spoločnosti aj SZČO viacero dôležitých daňových povinností. Aby ste vstúpili do roka 2026 pripravení a bez zbytočných sankcií, pripravili sme prehľad najdôležitejších termínov – od dane zo mzdy, cez nemeckú DPH, až po preddavky na daň z príjmov a termíny daňových priznaní.

Zamestnávatelia, ktorí sú povinní podávať mesačné hlásenie o dani zo mzdy, musia túto povinnosť splniť do 10. dňa nasledujúceho mesiaca. Rozhodujúcim je dátum vyplatenia mzdy zamestnancovi, nie mesiac, za ktorý mzda prináleží.

Príklad:
Zamestnávateľ vyplatí mzdu za január 2026 zamestnancovi pracujúcemu v Nemecku až 15. februára 2026.
Mesačné hlásenie o dani zo mzdy je potrebné podať najneskôr do 10. marca 2026 a do tohto dátumu musí byť daň zo mzdy aj uhradená.
Výnimkou je udelenie SEPA mandátu (inkaso) – v takom prípade si nemecký daňový úrad stiahne daň zo mzdy z účtu zamestnávateľa s niekoľkodňovým oneskorením, spravidla okolo 15. dňa v mesiaci.

Ak daň zo mzdy za predchádzajúci rok nepresiahla 1 080 €, zamestnávateľ môže podávať hlásenie raz ročne.

• 10. január 2026 – podanie a úhrada dane zo mzdy za celý rok 2025

Pre slovenských a českých zamestnávateľov, ktorí vysielajú zamestnancov do Nemecka na menej ako 183 pracovných dní v kalendárnom roku, platí povinnosť podať ročné mzdové hlásenie aj v prípade nulovej dane.
Nepodanie hlásenia do 10. januára 2026 vedie spravidla k upomienkam zo strany daňového úradu.

*Dostupní sme počas nemeckých pracovných dní od 9:00 do 15:00.

S mesačným odkladom (Dauerfristverlängerung)

• 10. január 2026 – výkaz DPH za november 2025
• 10. február 2026 – výkaz DPH za december 2025
• 10. marec 2026 – výkaz DPH za január 2026
• 10. apríl 2026 – výkaz DPH za február 2026
  atď.

Bez mesačného odkladu

• 10. január 2026 – výkaz DPH za december 2025
• 10. február 2026 – výkaz DPH za január 2026
• 10. marec 2026 – výkaz DPH za február 2026
• 10. apríl 2026 – výkaz DPH za marec 2026
  atď.

Každý náš klient profituje z mesačného predĺženia lehoty (Dauerfristverlängerung).
O predĺženie na rok 2026 je potrebné požiadať elektronicky do 10. februára 2026.

Pri mesačných platiteľoch je s tým spojená mimoriadna záloha na DPH vo výške 1/11 daňovej povinnosti z predchádzajúceho roka. Táto suma sa následne započíta do daňovej povinnosti za december 2026.

S mesačným odkladom (Dauerfristverlängerung)

• 10. február 2026 – výkaz DPH za 4. kvartál 2025
• 10. máj 2026 – výkaz DPH za 1. kvartál 2026
• 10. august 2026 – výkaz DPH za 2. kvartál 2026
• 10. november 2026 – výkaz DPH za 3. kvartál 2026
• 10. február 2027 – výkaz DPH za 4. kvartál 2026

Bez mesačného odkladu

• 10. január 2026 – výkaz DPH za 4. kvartál 2025
• 10. apríl 2026 – výkaz DPH za 1. kvartál 2026
• 10. júl 2026 – výkaz DPH za 2. kvartál 2026
• 10. október 2026 – výkaz DPH za 3. kvartál 2026
• 10. január 2027 – výkaz DPH za 4. kvartál 2026

• Bez daňového poradcu: 31. júl 2025
• S daňovým poradcom: 30. apríl 2026

• Bez daňového poradcu: 31. august 2026
• S daňovým poradcom: 28. február 2027

• 10. marec 2026 – 1. štvrťrok 2026
• 10. jún 2026 – 2. štvrťrok 2026
• 10. september 2026 – 3. štvrťrok 2026
• 10. december 2026 – 4. štvrťrok 2026

*Dostupní sme počas nemeckých pracovných dní od 9:00 do 15:00.

• 15. február 2026 – 1. štvrťrok 2026
• 15. máj 2026 – 2. štvrťrok 2026
• 15. august 2026 – 3. štvrťrok 2026
• 15. november 2026 – 4. štvrťrok 2026