Náklady na opateru dieťaťa v nemeckom daňovom priznaní

Mnohí rodičia pracujúci alebo žijúci v Nemecku si neuvedomujú, že časť nákladov na starostlivosť o dieťa je možné zahrnúť do nemeckého daňového priznania. Ide o tzv. Kinderbetreuungskosten, teda náklady na opateru dieťaťa.

V praxi sem môžu patriť napríklad náklady na škôlku, jasle, družinu, opatrovateľku alebo Tagesmutter. Pri správnom uplatnení môžu tieto výdavky znížiť daňový základ a priniesť rodičom reálnu daňovú úsporu.

Aby bolo možné náklady na opateru dieťaťa v daňovom priznaní uplatniť, musia byť splnené základné podmienky.

Dieťa spravidla ešte nesmie dovŕšiť 14 rokov. Výnimka platí pri zdravotne postihnutých deťoch, ktoré sa nedokážu samostatne živiť.

Dieťa musí patriť do domácnosti daňovníka a k výdavkom musí existovať riadny doklad, napríklad faktúra, rozhodnutie o poplatkoch alebo zmluva s poskytovateľom starostlivosti.

Dôležitá je aj forma úhrady. Platba musí byť vykonaná bezhotovostne, napríklad bankovým prevodom alebo inkasom. Platby v hotovosti nemecký daňový úrad neuznáva.

Daňovo uznateľné nie sú ani náklady na stravu, vyučovanie, doučovanie alebo záujmové aktivity. Tieto položky by mali byť na faktúre alebo potvrdení vyčíslené samostatne, aby pri spracovaní daňového priznania nevznikli zbytočné komplikácie.

*Dostupní sme počas nemeckých pracovných dní od 9:00 do 15:00.

Od roku 2025 je možné uplatniť 80 % skutočne zaplatených nákladov, maximálne však z výdavkov vo výške 6 000 € ročne na jedno dieťa.

V praxi to znamená, že daňovo uznateľný odpočet môže dosiahnuť až 4 800 € na dieťa a rok. Pri viacerých deťoch tak môže ísť o významnú položku, ktorú sa oplatí v daňovom priznaní správne zohľadniť.

Osobitnú pozornosť si zaslúžia aj staršie deti, najmä vysokoškolskí študenti.

Ak má dieťa viac ako 25 rokov a stále študuje, nárok na Kindergeld už spravidla zaniká. To však automaticky neznamená, že rodičia nemajú možnosť využiť žiadnu daňovú úľavu.

Ak dieťa finančne podporujete, za určitých podmienok je možné uplatniť tieto platby ako Unterhaltsleistungen, teda výživné. Výška možného odpočtu pritom závisí od vlastných príjmov dieťaťa, jeho majetkových pomerov a celkovej situácie rodiny.

Práve pri vysokoškolských študentoch môže byť rozdiel medzi správne a nesprávne vypracovaným daňovým priznaním výrazný. V niektorých prípadoch ide o sumy v stovkách až tisícoch eur.

Náklady na deti patria medzi oblasti, ktoré sa v nemeckom daňovom priznaní často prehliadajú alebo uplatňujú nesprávne. Problémom bývajú najmä chýbajúce doklady, platby v hotovosti, nesprávne rozdelenie položiek na faktúre alebo nejasnosti pri starších deťoch.

Správne posúdenie situácie môže rodičom priniesť významnú daňovú úsporu a zároveň predísť otázkam zo strany nemeckého daňového úradu.

*Dostupní sme počas nemeckých pracovných dní od 9:00 do 15:00.

Mokrohs Tax Consulting pomáha slovenským klientom so spracovaním nemeckých daňových priznaní a s posúdením daňových úľav, ktoré môžu v Nemecku využiť.

Ak si nie ste istí, či si môžete náklady na opateru dieťaťa alebo podporu staršieho dieťaťa uplatniť, radi vašu situáciu preveríme a pripravíme riešenie zodpovedajúce nemeckým pravidlám.