Daňové triedy v Nemecku

Mnohí slovenskí zamestnanci pracujúci v Nemecku sa domnievajú, že daňová trieda, teda Steuerklasse, priamo určuje výšku dane, ktorú nakoniec zaplatia. V praxi však daňová trieda ovplyvňuje najmä výšku mesačných preddavkov na daň zo mzdy, teda Lohnsteuer.

Inými slovami, Steuerklasse rozhoduje predovšetkým o tom, akú čistú mzdu zamestnanec dostane každý mesiac na účet. Konečná daňová povinnosť sa vo väčšine prípadov vyrovná až následne, prostredníctvom ročného daňového priznania.

Správne nastavenie daňovej triedy je preto dôležité nielen pre zamestnancov, ale aj pre zamestnávateľov, ktorí zamestnávajú pracovníkov v Nemecku alebo ich do Nemecka vysielajú.

V nemeckom daňovom systéme existuje niekoľko daňových tried. Každá z nich sa uplatňuje pri inej životnej alebo pracovnej situácii zamestnanca.

Steuerklasse 1
Táto daňová trieda sa používa pri slobodných, rozvedených alebo dlhodobo oddelene žijúcich zamestnancoch. Ide o štandardnú triedu pre zamestnancov bez manžela alebo manželky, ak nespĺňajú podmienky pre inú daňovú triedu.

Steuerklasse 2
Daňová trieda 2 je určená pre samoživiteľov s dieťaťom. Obsahuje dodatočné daňové zvýhodnenie, známe ako Entlastungsbetrag für Alleinerziehende. V praxi môže mať pozitívny vplyv na mesačnú čistú mzdu rodiča, ktorý sa stará o dieťa sám.

Steuerklasse 3
Steuerklasse 3 je často najvýhodnejšou triedou pre manželov, najmä v prípade, ak druhý partner nepracuje alebo má výrazne nižší príjem. Často ju využívajú aj slovenskí pracovníci pôsobiaci v Nemecku, ak manželka alebo manžel ostáva doma, prípadne pracuje len v obmedzenom rozsahu.

Steuerklasse 4
Táto trieda je štandardným nastavením pre manželov, ktorí majú približne rovnaké príjmy. V mnohých prípadoch predstavuje vyvážené riešenie, pri ktorom je riziko výrazného doplatku dane nižšie ako pri kombinácii tried 3 a 5.

Steuerklasse 4 mit Faktor
Daňová trieda 4 s faktorom umožňuje presnejšie rozdelenie daňového zaťaženia medzi manželov už počas roka. Jej výhodou je, že môže znížiť riziko vyššieho doplatku dane po podaní ročného daňového priznania.

Steuerklasse 5
Steuerklasse 5 sa používa ako doplnková trieda ku triede 3. Partner zaradený do triedy 5 má spravidla vyššie mesačné zrážky dane, a tým aj nižšiu čistú mzdu. Táto kombinácia sa preto musí posudzovať individuálne.

Steuerklasse 6
Daňová trieda 6 sa používa pri druhom alebo ďalšom pracovnom pomere. Ide o triedu s najvyššími zrážkami dane. V praxi sa s ňou slovenskí pracovníci stretávajú aj vtedy, ak ešte nemajú pridelené nemecké daňové identifikačné číslo.

*Dostupní sme počas nemeckých pracovných dní od 9:00 do 15:00.

Výber správnej daňovej triedy môže mať vplyv nielen na mesačnú mzdu, ale aj na výšku niektorých sociálnych dávok v Nemecku.

Dôležité je to najmä pri dávkach, ako sú napríklad: Elterngeld, Arbeitslosengeld.

Pri týchto dávkach sa často vychádza z priemernej čistej mzdy zamestnanca. Ak je daňová trieda nastavená nevhodne, môže to v niektorých prípadoch viesť k nižším dávkam. Aj preto je vhodné venovať tejto téme pozornosť včas a nenechávať ju až na moment, keď už vznikne problém.

Veľa slovenských pracovníkov prichádza do Nemecka bez nemeckého daňového identifikačného čísla, známeho ako Steuer-ID alebo IdNr. Bez tohto čísla nie je možné správne prideliť daňovú triedu.

V praxi to často znamená, že zamestnanec je najskôr zdaňovaný v nevýhodnej daňovej triede 6. Až po pridelení daňového identifikačného čísla je možné nastaviť správnu Steuerklasse 1 až 5.

Preto je dôležité riešiť najmä tieto kroky:

1. prihlásenie pobytu v Nemecku, teda Anmeldung,
2. podanie žiadosti o pridelenie Steuer-ID,
3. následné nastavenie správnej daňovej triedy u zamestnávateľa.

V praxi však nie vždy existuje možnosť nahlásiť si v Nemecku bydlisko. Mnohí pracovníci pendlujú po celom Nemecku alebo bývajú v penziónoch či ubytovniach, kde registrácia pobytu nie je možná.

Aj v takýchto prípadoch je možné požiadať o pridelenie Steuer-ID. Žiadosť môže podať buď samotný zamestnanec, alebo ju môže v určitých prípadoch riešiť zamestnávateľ prostredníctvom príslušného daňového úradu.

Zamestnávateľom odporúčame riešiť tento proces čo najskôr. Nesprávna alebo oneskorene nastavená daňová trieda totiž často vedie k nespokojnosti zamestnancov, ktorí dostávajú nižšiu čistú mzdu, než očakávali.

Daňová trieda nemá priamy vplyv na celkové mzdové náklady zamestnávateľa. Výrazne však ovplyvňuje čistú mzdu zamestnanca, a tým aj jeho spokojnosť a dôveru voči zamestnávateľovi.

Pri zahraničných pracovníkoch vznikajú v praxi najčastejšie tieto chyby:

• nesprávne nastavená Steuerklasse,
• chýbajúca Steuer-ID,
• nesprávne posúdenie daňovej rezidencie,
• oneskorené prihlásenie na daňový úrad,
• nedostatočná komunikácia medzi zamestnávateľom, mzdovou účtárňou a zamestnancom.

Pri agentúrnom zamestnávaní, teda Arbeitnehmerüberlassung, alebo pri krátkodobých vyslaniach do Nemecka je správne nastavenie miezd a daní obzvlášť dôležité. Nemecké úrady tieto oblasti kontrolujú intenzívne a chyby môžu spôsobiť zbytočné komplikácie.

*Dostupní sme počas nemeckých pracovných dní od 9:00 do 15:00.

Na záver je potrebné zdôrazniť jednu dôležitú vec. Výhodná daňová trieda počas roka neznamená automaticky, že zamestnanec zaplatí nižšiu daň celkovo.

Typickým príkladom je kombinácia Steuerklasse 3/5 pri manželoch. Tá môže počas roka priniesť vyššiu čistú mzdu jednému z partnerov, ale po podaní ročného daňového priznania môže vzniknúť doplatok dane.

Preto odporúčame pravidelne kontrolovať nastavenie daňovej triedy, najmä pri zmene rodinného stavu, zmene príjmu alebo pri začiatku práce v Nemecku. Správne nastavenie môže pomôcť predísť nielen nižšej čistej mzde, ale aj nepríjemným prekvapeniam pri daňovom priznaní.

Správne nastavenie daňovej triedy, pridelenie Steuer-ID a posúdenie daňovej situácie pracovníka v Nemecku si vyžaduje skúsenosti a znalosť nemeckých pravidiel. Platí to najmä pri zahraničných zamestnancoch, vyslaných pracovníkoch a firmách, ktoré pôsobia v Nemecku dlhodobo.

Mokrohs Tax Consulting pomáha slovenským podnikateľom, zamestnávateľom aj pracovníkom s nemeckou daňovou a mzdovou agendou. Zabezpečíme správne posúdenie situácie, komunikáciu s úradmi a praktické riešenia, aby ste sa mohli sústrediť na svoju prácu a podnikanie bez zbytočných komplikácií.

Ak si nie ste istí, či máte daňovú triedu nastavenú správne, neváhajte nás kontaktovať. Spoločne nájdeme riešenie, ktoré bude zodpovedať vašej situácii.