Zmena legislatívy v zdaňovaní ARGE (tzv. Arbeitsgemeinschaft). Čo to znamená pre stavebné firmy?

V Nemecku došlo k úprave pravidiel, ktoré sa týkajú zdaňovania združení ARGE (Arbeitsgemeinschaft), čo má zásadný vplyv na slovenské a české stavebné firmy. ARGE je forma združenia spolupodieľajúceho sa na stavebných projektoch a doteraz podliehala nemeckým daňovým zákonom bez ohľadu na trvanie projektu. Tento článok vám priblíži najnovšie legislatívne zmeny, ktoré by ste mali poznať, ak podnikáte v rámci ARGE v Nemecku.

Ako to fungovalo doteraz?

Pred zmenou legislatívy platilo, že združenia ARGE boli v Nemecku zdaňované ako združenia spolupodnikateľov. To znamená, že všetky zisky, ktoré takéto združenie dosiahlo, sa zdaňovali v Nemecku, a to prostredníctvom dane z príjmu a živnostenskej dane. Tento princíp sa vzťahoval aj na zahraničných živnostníkov, napríklad zo Slovenska alebo Českej republiky, ktorí sa podieľali na ARGE. Tí boli od prvého dňa povinní platiť daň z príjmu v Nemecku a podávať ročné daňové priznanie. Na dĺžku ich práce na konkrétnom stavenisku sa nebral ohľad – ich príjem bol automaticky zdaňovaný v Nemecku bez ohľadu na to, či projekt trval menej alebo viac ako 12 mesiacov.

Čo sa zmenilo v zdaňovaní v Nemecku?

Najnovšie pravidlá v Nemecku, ktoré už prišli do platnosti, zavádzajú zásadnú zmenu – zdaňovanie príjmov v rámci ARGE sa teraz riadi kritériom trvania projektu na jednom stavenisku. Pred podaním nemeckého daňového priznania je potrebné overiť, či slovenský alebo český živnostník a spolupodnikateľ ARGE pracoval na konkrétnom stavenisku dlhšie ako 12 mesiacov.

Ak práca trvala menej ako 12 mesiacov, príjem z ARGE zdaňuje výlučne Slovensko alebo Česko, teda domovská krajina podnikateľa, a nie Nemecko. Nemecký daňový úrad si môže nárokovať daň z príjmu až vtedy, keď práca na jednom stavenisku presiahne 12 mesiacov. V takom prípade Slovensko alebo Česko oslobodí tento príjem od daní, aby sa predišlo dvojitému zdaneniu. O tom, aké sú rozdiely medzi slovenským daňovým priznaním a daňovým priznaním podaním v Nemecku, si môžete prečítať v našom blogovom článku tu.

Aké zásadné rozdiely sa vás môžu dotknúť?

  1. Zdaňovanie na základe trvania projektu – Kľúčovou zmenou je, že ak projekt netrvá dlhšie ako 12 mesiacov, váš príjem z ARGE nebude zdaňovaný v Nemecku, ale vo vašej domovskej krajine. To môže priniesť zmenu v tom, kde a ako musíte platiť dane.
  2. Riziko dvojitého zdanenia – Ak trvanie projektu presiahne 12 mesiacov, budete musieť podávať daňové priznanie v Nemecku, čo môže viesť k riziku duplicitného zdanenia, pokiaľ nepreveríte správne daňové povinnosti v oboch krajinách.
  3. Administratívne nároky – Zmena pravidiel prináša zvýšené nároky na sledovanie dĺžky trvania vašich projektov na staveniskách, aby ste vedeli, kedy je potrebné podávať nemecké daňové priznanie a kedy nie.

Ako predísť dvojitému zdaneniu v Nemecku?

Najnovšie pravidlá zdaňovania ARGE v Nemecku sa sústreďujú na trvanie práce na jednom stavenisku. Ak projekt trvá menej ako 12 mesiacov, príjem zdaňuje domovská krajina podnikateľa (Slovensko alebo Česko), a nie Nemecko. Ak však projekt trvá viac ako 12 mesiacov, Nemecko má nárok na zdanenie príjmu. Táto zmena znamená, že stavebné firmy a živnostníci musia starostlivo sledovať dĺžku svojich projektov, aby sa vyhli komplikáciám pri zdaňovaní a duplicitným daňovým povinnostiam.

Na koho sa obrátiť?

Ste členom ARGE a neviete, ako správne postupovať voči nemeckému daňovému úradu? Kontaktujte nás a my vám pomôžeme zorientovať sa v nových pravidlách a zabezpečíme, že vaše daňové povinnosti budú vyriešené efektívne a bez rizika.

KONTAKTUJTE NÁS