Aké sú daňové základy a sadzby pre kapitálové spoločnosti?

Podnikanie v Nemecku môže byť pre slovenské a české kapitálové spoločnosti atraktívne. Ak plánujete expandovať na nemecký trh, mali by ste vedieť, aké daňové povinnosti vás môžu očakávať a ako sa na ne pripraviť, aby ste predišli nepríjemným prekvapeniam.

Kapitálová spoločnosť je v Nemecku podrobená neobmedzenej daňovej povinnosti, ak má svoje sídlo alebo vedenie v tejto krajine. To znamená, že ak vaše hlavné obchodné rozhodnutia a priebežné riadenie prebiehajú na nemeckom území, podliehate zdaneniu v rámci neobmedzenej danovej povinnosti a z celosvetového príjmu.

Zjednodušene povedané: ak váš konateľ trávi značné množstvo času v Nemecku a odtiaľ riadi firmu, vaša spoločnosť môže podliehať neobmedzenej danovej povinnosti k dani z príjmu právnických osôb v Nemecku. To znamená, že by ste mohli byť zdanení v Nemecku aj v prípade, že vaša spoločnosť nemá v tejto krajine formálne sídlo.

1. Daň z príjmov právnických osôb (Körperschaftsteuer)
2. Živnostenská daň (Gewerbesteuer)

Kombináciou dane z príjmov právnických osôb a živnostenskej dane sa vytvára celkové daňové zaťaženie. V závislosti od miesta podnikania môže celková efektívna daňová sadzba pre kapitálové spoločnosti v Nemecku dosahovať úroveň medzi 22 % až 33 %. Miesto, kde sa nachádza vaša prevádzkareň, môže teda výrazne ovplyvniť výšku vašich daňových povinností.

Obmedzená daňová povinnosť v Nemecku vzniká vtedy, keď zahraničná spoločnosť generuje príjmy na nemeckom území, avšak nemá tu svoje sídlo ani vedenie. Viac o tejto téme si môžete prečítať v našom blogovom článku Stavebné a montážne prevádzkarne slovenských a českých firiem v Nemecku, kde podrobne rozoberáme tieto situácie.

Pre slovenské a české kapitálové spoločnosti, ktoré zvažujú podnikanie v Nemecku, je nevyhnutné dôkladne porozumieť daňovým povinnostiam a pripraviť sa na ne. Vysoké daňové zaťaženie a komplexné pravidlá môžu mať významný vplyv na vaše podnikanie.

Odporúčame vám konzultovať tieto záležitosti s odborníkmi, ktorí vám môžu pomôcť optimalizovať vaše daňové povinnosti a zabezpečiť súlad s nemeckými zákonmi. Ak máte otázky alebo potrebujete ďalšie informácie, neváhajte nás kontaktovať. Naša spoločnosť vám s radosťou poskytne všetky potrebné informácie a podporu, aby ste sa mohli úspešne zorientovať v zložitom svete medzinárodného zdaňovania.

Dbajte na to, aby ste mali všetky právne záležitosti správne nastavené, a vyhnite sa možným komplikáciám s nemeckým daňovým úradom. S Mokrohs Tax Consulting ste v dobrých rukách, a my vám pomôžeme vyhnúť sa zbytočným rizikám.