Daňové priznanie v Nemecku za rok 2025

Od 1. 3. 2026 sme začali so spracovaním daňových priznaní za rok 2025 pre podnikateľov aj zamestnancov pracujúcich v Nemecku. Ak ste v Nemecku povinní podať daňové priznanie, je dôležité poznať nielen aktuálne lehoty, ale aj zmeny, ktoré môžu ovplyvniť výslednú daňovú povinnosť.
V tomto článku prinášame prehľad najdôležitejších pravidiel pre daňové priznanie za rok 2025 a zároveň upozorňujeme aj na niektoré zmeny, ktoré sa očakávajú od roku 2026.

Pri daňovom priznaní v Nemecku je rozhodujúce, či ste zastupovaní daňovým poradcom.

Platí nasledovné:

• ak podávate daňové priznanie samostatne, musíte ho elektronicky odovzdať najneskôr do 31. 7. 2026,
• ak ste oficiálne zastupovaní nemeckým daňovým poradcom, lehota sa predlžuje až do 28. 2. 2027.

Predĺžená lehota môže byť pre mnohých výhodou, najmä ak si uplatňujete viacero nákladov, odpočtov alebo riešite špecifickú situáciu pri práci v zahraničí.

*Dostupní sme počas nemeckých pracovných dní od 9:00 do 15:00.

Základná nezdaniteľná suma predstavuje tú časť príjmu, ktorá nepodlieha dani z príjmov. Jej cieľom je zabezpečiť daňovníkovi existenčné minimum.

Platné pre daňový rok 2025:

Grundfreibetrag je stanovený na 12 096 € na osobu.
Príjmy do tejto výšky nepodliehajú dani z príjmov a suma sa zohľadňuje automaticky pri výpočte dane.

Čo to znamená pre zamestnancov?

Vyššia nezdaniteľná suma v praxi znamená nižšie daňové zaťaženie, najmä pri nízkych a stredných príjmoch.

Výhľad od roku 2026:

Očakáva sa ďalšie zvýšenie tejto sumy v závislosti od inflácie a legislatívnych úprav.

Popri mesačných rodinných prídavkoch Kindergeld existuje v Nemecku aj daňové zvýhodnenie na dieťa formou odpočítateľnej položky v rámci daňového priznania.

Platné pre rok 2025:

Celkový Kinderfreibetrag, vrátane príspevku na starostlivosť, výchovu a vzdelanie, predstavuje približne 9 540 € na jedno dieťa pre oboch rodičov spolu.
Pre jedného rodiča ide o polovicu tejto sumy.

Ako to funguje v praxi?

Nemecký finančný úrad automaticky porovná, či je pre daňovníka výhodnejší:

• poberaný Kindergeld, alebo
• uplatnenie Kinderfreibetrag v daňovom priznaní.

Uplatní sa vždy ten variant, ktorý je pre daňovníka výhodnejší.

Kedy je odpočet výhodnejší?

Najmä pri vyšších príjmoch, keď je daňová úspora z odpočítateľnej položky vyššia ako suma vyplatených rodinných prídavkov.

Je však dôležité upozorniť, že ak je pre daňovníka výhodnejší Kinderfreibetrag, už vyplatený Kindergeld sa zohľadní vo vyúčtovaní dane, čo môže viesť k daňovému nedoplatku.

Zmena od roku 2026:

Rodinné prídavky sa zvýšili z 255 € na 259 € mesačne na dieťa.

Pri spracovaní daňových priznaní sa opakovane stretávame s tým, že zamestnanci si neuplatnia všetky náklady, na ktoré majú nárok. Práve preto odporúčame pozrieť sa detailnejšie na najčastejšie položky.

Aj v roku 2025 je možné uplatniť náklady na druhú domácnosť v mieste výkonu práce, ak vaša hlavná domácnosť zostáva v inom mieste.

Platné pre rok 2025:

Maximálna uznateľná suma na ubytovanie zostáva 1 000 € mesačne.

Výhľad od roku 2026:

Pri zahraničných domácnostiach sa plánuje zvýšenie limitu až na 2 000 € mesačne.
Táto oblasť býva v praxi veľmi citlivá na správne zdokumentovanie, preto je dôležité mať k dispozícii všetky podklady preukazujúce hlavné aj druhé bydlisko.

Paušály na stravné sa v roku 2025 nemenia a naďalej platí:

• 14 € pri neprítomnosti nad 8 hodín,
• 28 € pri celodennej pracovnej ceste.

Tieto paušály je možné uplatniť v daňovom priznaní, ak ich zamestnávateľ zamestnancovi nepreplatil.

Zmena od roku 2026:

Od roku 2026 sa očakáva zvýšenie paušálu na dochádzku na 0,38 € za kilometer už od prvého kilometra.

Do roku 2025 pritom platí:

• do 20. kilometra 0,30 € za kilometer,
• od 21. kilometra 0,38 € za kilometer.

*Dostupní sme počas nemeckých pracovných dní od 9:00 do 15:00.

Výdavky na výživu rodičov alebo iných blízkych osôb je za určitých podmienok možné uplatniť ako mimoriadne zaťaženie.

Platné pre rok 2025:

Maximálna odpočítateľná suma je 9.072 € ročne, pričom sa na tútu čiastku započítava príjem vyživovanej osoby.

Najvýznamnejšou podmienkou uznania je bezhotovostná úhrada, teda bankový prevod s jasnou identifikáciou príjemcu.

Aj naďalej platí, že pri týchto nákladoch je potrebná podrobná dokumentácia. Bez správne pripravených dokladov môže byť uplatnenie takýchto výdavkov zo strany finančného úradu spochybnené.

Výdavky na starostlivosť o deti patria medzi často využívané daňové náklady.

Platné pre rok 2025:

• do výšky 6 000 € na dieťa ročne,
• uznať je možné 80 % nákladov,
• maximálne však 4 800 € na dieťa.

Aj tu platí dôležitá podmienka: platby musia byť realizované bezhotovostne.

Výhľad od roku 2026:

Očakáva sa zvýšenie maximálneho limitu a zároveň rozšírenie okruhu uznateľných služieb.

(Übernachtungspauschale für Berufskraftfahrer)

Zamestnanci pracujúci ako profesionálni vodiči, napríklad vodiči kamiónov, autobusov alebo dodávok, si môžu v daňovom priznaní uplatniť paušál na prenocovanie, ak v rámci pracovných ciest prenocujú mimo svojho bydliska alebo stáleho pracoviska.

Platné pre rok 2025:

Paušál na prenocovanie je 9 € za každú noc.

Tento paušál je možné uplatniť najmä v prípadoch, keď vodič prenocuje v kabíne vozidla alebo na mieste, kde nemá hotelový doklad.

Na jeho uplatnenie nie je potrebné predkladať účtenky ani faktúry, ale je potrebné vedieť preukázať, že k prenocovaniu skutočne došlo, napríklad prostredníctvom pracovného rozpisu, tachografu alebo záznamov o jazde.

Dôležité obmedzenie:

Paušál nie je možné uplatniť, ak zamestnávateľ už náklady na hotel alebo prenocovanie preplatil.
Zároveň platí, že tento paušál je nezávislý od stravného a možno ho uplatniť súčasne so stravným.

Podľa aktuálnych plánov sa od roku 2026 očakávajú viaceré zmeny, ktoré môžu byť pre zamestnancov aj rodiny zaujímavé:

• vyššie limity pri dvojitej domácnosti,
• výhodnejšie podmienky pri dochádzaní,
• rozšírenie daňových úľav pre rodiny a zamestnancov.

Aj preto sa oplatí riešiť daňové priznanie včas a s odbornou podporou, aby ste mali prehľad nielen o súčasných pravidlách, ale aj o tom, čo sa mení do budúcna.

Daňové priznanie za rok 2025 prináša viacero dôležitých tém, ktoré sa oplatí nepodceniť. Správne uplatnenie nákladov, odpočtov a zákonných možností môže výrazne ovplyvniť výšku daňového preplatku resp. výšku daňového zaťaženia.

Odporúčame preto zamestnancom aj podnikateľom priebežne zhromažďovať všetky potrebné podklady a včas si preveriť, ktoré výdavky si môžu uplatniť. V mnohých prípadoch rozhodujú detaily, dokumentácia a správne posúdenie konkrétnej situácie.

V Mokrohs Tax Consulting spracúvame daňové priznania pre zamestnancov aj podnikateľov so zameraním na Nemecko a Slovensko. Pomáhame klientom zorientovať sa v pravidlách, vyhnúť sa zbytočným chybám a využiť všetky zákonné možnosti, ktoré im nemecké daňové právo ponúka.